Yksityinen elinkeinonharjoittaja eli toiminimi

Mitä tarkoittaa yksityinen elinkeinonharjoittaja millaiseen toimintaan tämä yritysmuoto sopii?

Yksityinen elinkeinonharjoittaja, tuttavallisemmin toiminimiyrittäjä, on yksi yleisimmistä tavoista aloittaa yritystoiminta Suomessa. Se on suosittu vaihtoehto erityisesti yksinyrittäjien ja pienyritysten keskuudessa, koska sen perustaminen on yksinkertaista ja hallinnointi kevyttä.

Tässä artikkelissa käymme läpi, mitä toiminimiyrittäjyys tarkoittaa, miten saat Y-tunnuksen ja mitä toiminimiyrittäjyys vaatii.

Artikkelin sisältö: Mikä on yksityinen elinkeinonharjoittaja? Yksityisenä elinkeinonharjoittajana toimimisen hyvät ja huonot puolet Miten yksityinen elinkeinonharjoittaja perustetaan? Mitä yksityinen elinkeinonharjoittaminen vaatii? Toiminimi on yrittäjä, ei yritys Yksityisen elinkeinoharjoittajan verotus Milloin yksityisen elinkeinonharjoittajan kannattaa liittyä kaupparekisteriin? Kenelle yksityinen elinkeinonharjoittaminen sopii? Esimerkkejä tyypillisistä toimialoista

Mikä on yksityinen elinkeinonharjoittaja?

Yksityinen elinkeinonharjoittaja tarkoittaa henkilöä, joka harjoittaa yritystoimintaa omalla nimellään tai rekisteröidyn toiminimen kautta. Saat Y-tunnuksen heti, kun rekisteröit yrityksesi YTJ-palvelussa. Toiminimiyrittäjänä yrityksesi ja henkilökohtainen taloutesi ovat sama asia, joten olet vastuussa yritystoimintasi veloista ja velvoitteista henkilökohtaisesti.

Yksityisen elinkeinonharjoittajan toiminta on erityisen sopivaa niille, jotka haluavat aloittaa yritystoiminnan pienellä riskillä ja ilman suuria investointeja. Yrityksen nimellä toimiminen mahdollistaa myös sen, että liiketoiminta vaikuttaa ammattimaisemmalta asiakkaille.

Yksityisenä elinkeinonharjoittajana toimimisen hyvät ja huonot puolet

 

Hyvät puolet Helppo perustaa: Yrityksen perustaminen on nopeaa ja onnistuu suoraan verkossa PRH:n YTJ-palvelussa. Usein yritystoiminnan voi aloittaa jopa samana päivänä. Kevyt hallinnointi: Toiminimiyrittäjä voi pitää yhdenkertaista kirjanpitoa, jos sekä päättyneenä, että sitä edeltäneellä tilikaudella kaksi seuraavista rajoista ei ole täyttynyt: taseen loppusumma ylittää 100 000 euroa, liikevaihto tai ylittää 200 000 euroa tai palveluksessa on keskimäärin yli 3 henkilöä. Myöskään tilinpäätös ei ole pakollinen, ellei kaksi seuraavista rajoista täyty: Taseen loppusumma 350 000 euroa, liikevaihto 700 000 euroa tai tilikauden aikana palveluksessa keskimäärin 10 henkilöä. Pienet kulut: Perustamiskustannukset ovat alhaiset, ja voit aloittaa toiminnan ilman suuria pääomasijoituksia. Lisäksi aloituskustannuksia voi vähentää verotuksessa. Joustavuus: Toiminimiyrittäjyys sopii erinomaisesti sivutoimisille yrittäjille tai niille, jotka haluavat kokeilla liikeideaansa ennen suurempia investointeja. Verotusmahdollisuudet: Toiminimiyrittäjä voi tehdä verotuksessa erilaisia vähennyksiä tuotteista tai palveluista, jotka liittyvät yritystoimintaan. Tulot verotetaan ansiotulona tai pääomatulona verotettavaksi riippuen yritystoiminnan luonteesta.

Huonot puolet Henkilökohtainen vastuu: Olet henkilökohtaisesti vastuussa kaikista sopimuksista ja sitoumuksista omalla omaisuudellasi. Uskottavuus: Verrattuna osakeyhtiöön, elinkeinonharjoittajuus voi vaikuttaa pienimuotoisemmalta liiketoiminnalta. Etenkin yritysten välisessä kaupankäynnissä osakeyhtiö saatetaan nähdä toiminimeä luotettavampana ja uskottavampana. Olet yrittäjä: Muiden yritysmuotojen tavoin elinkeinonharjoittajana sinulla on yrittäjän status, mikä voi vaikuttaa esimerkiksi työttömyysturvaasi, jos et saakaan myytyä palveluasi ja töitä ei ole riittäväst

 

Miten yksityinen elinkeinonharjoittaja perustetaan?

Yksityisen elinkeinonharjoittajan perustaminen on kohtuullisen suoraviivainen prosessi. Näin se tapahtuu:

1. Rekisteröidy YTJ-palvelussa: Kirjaudu Yritys- ja yhteisötietojärjestelmän (YTJ) verkkopalveluun ja täytä perustamisilmoitus. Tämä vie tyypillisesti vain muutaman minuutin, ja saat Y-tunnusta käyttöösi heti, kun rekisteröinti on hyväksytty.
2. Valitse toiminimelle nimi: Yrityksen nimen tulee olla yksilöllinen ja kuvaava. Tarkista nimen saatavuus PRH:n nimipalvelusta. Nimen tulisi heijastaa yritystoimintasi luonnetta ja olla helposti muistettava.
3. Rekisteröidy alv-rekisteriin: Jos liikevaihtosi ylittää 20 000 euroa vuodessa, sinun on rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvolliseksi. Alv-rekisteriin liittyminen kannattaa usein myös vapaaehtoisesti, sillä voit vähentää arvonlisäveron hankinnoistasi.
4. Hanki tarvittavat luvat: Tietyt toimialat vaativat erityislupia, kuten elintarvikealan tai kuljetuspalveluiden yrittäjyys. Tarkista oman alasi vaatimukset.
5. Avaa yrityksellesi pankkitili: Vaikka toiminimiyrittäjällä ei ole erillistä juridista asemaa yrityksensä kanssa, oman pankkitilin avaaminen yritystoiminnan maksuille ja tuloille helpottaa kirjanpitoa ja kassavirran hallintaa.

 

Mitä yksityinen elinkeinonharjoittaminen vaatii?

Yksityinen elinkeinonharjoittaminen, tuttavallisemmin toiminimiyrittäjyys tuo mukanaan vastuuta ja velvoitteita, jotka on hyvä ottaa huomioon ennen yritystoiminnan aloittamista:

• Verotus: Toiminimiyrittäjä maksaa verot ansiotuloistaan, ja yrityksen voitto lasketaan suoraan yrittäjän verotettavaan tuloon. Tulot voidaan osittain myös jakaa pääomatulona verotettavaksi, mikä voi vaikuttaa veron määrästä. Ennakkoveroa maksetaan Verohallinnon määräämän arvion mukaan.
• Yrittäjäeläkevakuutus (YEL): Jos yritystoiminnan tulot ylittävät 9 208,43 euroa vuodessa (vuonna 2025), YEL-vakuutus on pakollinen. Se turvaa eläkettäsi ja sosiaaliturvaasi. YEL-maksut voi vähentää verotuksessa, ja ne perustuvat arvioituun työtuloon.
• Kirjanpito: Kirjanpitolain mukaan yksityinen elinkeinonharjoittaja on velvollinen pitämään kirjanpitoa yritystoiminnastaan. Tämä tarkoittaa, että he ovat velvollisia erottamaan elinkeinotoimintansa kirjanpidon omasta henkilökohtaisesta taloudestaan, vaikka he ovatkin henkilökohtaisesti vastuussa liiketoimintansa velvoitteista, kuten veloista.
• Tilinpäätös: Toiminimiyrittäjät, joiden liikevaihto ylittää 700 000 euroa tai taseen loppusumma on yli 350 000 euroa, ovat velvollisia laatimaan tilinpäätöksen. Tilinpäätös laaditaan kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä. Mainittakoon, että useimmilla toiminimiyrittäjillä nämä rajat eivät täyty.

 

Toiminimi on yrittäjä, ei yritys

On tärkeää ymmärtää, että yksityinen elinkeinonharjoittaja (toiminimi) on ennen kaikkea yrittäjä, ei erillinen yritys juridisessa mielessä. Tämä tarkoittaa, että toiminimiyrittäjän varallisuus, velat ja vastuut ovat osa yrittäjän henkilökohtaista taloutta. Yritystoiminnalla ei ole omaa oikeushenkilöllisyyttä, kuten esimerkiksi osakeyhtiöllä.

• Yksityinen elinkeinonharjoittaja on henkilökohtaisesti vastuussa kaikista yritystoiminnan veloista ja sitoumuksista. Tämä tekee liiketoiminnan riskien hallinnasta erityisen tärkeää.
• Yksityisen elinkeinonharjoittajan tulot verotetaan osana yrittäjän henkilökohtaista verotusta, joko ansiotuloina tai osittain pääomatuloina. Yrityksen ja yrittäjän talous ovat käytännössä yhtä.
• Koska yksityinen elinkeinonharjoittaja ei ole erillinen oikeushenkilö, päätökset liiketoiminnassa ovat yksin yrittäjän vastuulla ilman erillistä hallitusta tai muita rakenteita.
• Tämä tekee toiminimiyrittäjyydestä joustavan ja yksinkertaisen vaihtoehdon, mutta myös korostaa yrittäjän oman talouden hallinnan tärkeyttä.

 

Yksityisen elinkeinoharjoittajan verotus

Yksityisen elinkeinoharjoittajan tulot verotetaan yrittäjän henkilökohtaisena tulona, ja ne voivat koostua ansiotuloista ja pääomatuloista. Pääomatulon osuus määräytyy yrityksen nettovarallisuuden perusteella, ja sen osuus verotetaan kevyemmin.

Yrittäjä voi vähentää verotuksessa liiketoimintaan liittyviä kuluja, kuten työtilan kustannuksia ja hankintoja, mikä auttaa pienentämään maksettavaa verosummaa.

Ennakkoveroa maksetaan Verohallinnon antaman arvion mukaan yrityksen odotettavasta tuloksesta. Jos tulot poikkeavat ennakoidusta, yrittäjä voi hakea muutosta ennakkoveroon kesken tilikauden.

Lisäksi yksityisen elinkeinonharjoittajan on huolehdittava arvonlisäverosta, jos liikevaihto ylittää 20 000 euroa vuodessa. 

Milloin yksityisen elinkeinonharjoittajan kannattaa liittyä kaupparekisteriin?

Yksityisen elinkeinonharjoittajan ei aina tarvitse liittyä kaupparekisteriin, mutta tietyissä tilanteissa rekisteröityminen on pakollista. Yrittäjän tulee rekisteröityä kaupparekisteriin, jos:

• Elinkeinonharjoittajan on kirjanpitolain mukaan rekisteröitävä tilinpäätös

• Elinkeinonharjoittajalla on vakituinen asuinpaikka Euroopan talousalueen ulkopuolella, jolloin tarvitset PRH:n luvan harjoittaa toimintaa Suomessa

Yrittäjä voi kuitenkin halutessaan liittyä rekisteriin vapaaehtoisesti, vaikka yllä mainittuja edellytyksiä ei täyttyisikään. Kaupparekisteriin liittyminen tuo myös etuja, kuten yrityksen nimen yksinoikeuden ja paremman näkyvyyden asiakkaille. 

Kun yksityinen elinkeinonharjoittaja rekisteröityy kaupparekisteriin yrityksen perustamisen yhteydessä, hän voi varata itselleen toiminimen, eli nimen, jota hän käyttää liiketoiminnassaan ja mm. markkinoinnissa. Tämän vuoksi yksityiseksi elinkeinonharjoittajaksi ryhtymistä kutsutaan usein toiminimen perustamiseksi.

Kenelle yksityinen elinkeinonharjoittaminen sopii?

Yksityinen elinkeinoharjoittaminen sopii erinomaisesti:

• Aloitteleville yrittäjille, jotka haluavat kokeilla liikeideaansa ilman suuria riskejä.
• Sivutoimisille yrittäjille, jotka haluavat ansaita lisätuloja päätyön ohessa.
• Ammatinharjoittajille, kuten freelancereille, taiteilijoille tai konsultteille.
• Yrittäjille, jotka haluavat pienen riskin yrittäjyysmuodon ilman suuria aloituskustannuksia.

 

Esimerkkejä tyypillisistä toimialoista:

• Freelancer-graafikko: Graafinen suunnittelija voi toimia toiminimiyrittäjänä ja tarjota palveluitaan suoraan asiakkaille ilman monimutkaisia rakenteita.
• Kodin remonttien tarjoaja: Kotitalouksille remonttipalveluita tarjoava yrittäjä voi aloittaa helposti toiminimellä, laskuttaen suoraan asiakkaita.
• Personal trainer: Henkilökohtaisia valmennuspalveluita tarjoava personal trainer voi toimia joustavasti toiminimellä, kattaen samalla omat kulunsa ja verot velvoitteiden mukaisesti.

Yksityinen elinkeinonharjoittaja on erinomainen tapa aloittaa yritystoiminta, kun haluat helpon ja joustavan yrittäjyyden muodon. Sen perustaminen on yksinkertaista, ja se tarjoaa mahdollisuuden kokeilla liikeideaasi pienellä riskillä. Huomioi kuitenkin, että vastuu yritystoiminnan taloudellisista velvoitteista on kokonaan sinulla. Jos olet valmis ottamaan ensiaskeleesi yrittäjyyteen, toiminimiyrittäjyys voi olla juuri sinua varten!

Jos taas haluat kokeilla yrittäjyyttä ilman oman yrityksen perustamista, on kevytyrittäjyys sinulle todennäköisesti kaikista vaivattomin tapa testata liikeideaasi. Tällöin sinun ei tarvitse perustaa omaa yritystä ja voit aloittaa toiminnan käytännössä muutamassa minuutissa.