Arvonlisäverovelvollisten rekisteri (ALV-rekisteri) on Verohallinnon ylläpitämä tietokanta, johon yritykset ilmoittautuvat, jos niiden liikevaihto ylittää 20 000 euroa vuodessa. Rekisteröityminen mahdollistaa arvonlisäveron lisäämisen hintoihin ja verojen tilittämisen valtiolle. Tietyt toimialat, kuten terveydenhuolto ja koulutus, ovat vapautettuja ALV-velvollisuudesta.
Tässä tekstissä tarkastelemme ALV-rekisteriä aloittelevien pienyrittäjien näkökulmasta.
Mikä on ALV-rekisteri?
ALV-rekisteri eli arvonlisäverovelvollisten rekisteri on Verohallinnon ylläpitämä luettelo yrityksistä, jotka ovat velvollisia perimään arvonlisäveroa (ALV) myymistään tuotteista ja palveluista. Arvonlisävero on kulutusvero, joka lisätään tuotteen tai palvelun hintaan ja jonka yritys tilittää valtiolle.
Rekisteriin kuuluminen mahdollistaa yritykselle myös ostettujen tuotteiden ja palveluiden arvonlisäveron vähentämisen. Tämä tarkoittaa, että yritys voi vähentää ostojen ALV:n myynneistä peritystä ALV:sta, jolloin se maksaa valtiolle vain erotuksen.
Milloin pienyrittäjän tulee ilmoittautua ALV-rekisteriin?
Pienyrittäjän tulee ilmoittautua ALV-rekisteriin, jos yrityksen liikevaihto ylittää 20 000 euroa tilikaudessa. Tämä koskee sekä toiminimiyrittäjiä että muita yhtiömuotoja. Liikevaihto viittaa myyntituottojen kokonaismäärään ilman arvonlisäveroa. 20 000 euron alv-raja astuu voimaan vuoden 2025 alusta.
Jos liikevaihto jää alle tämän rajan, yrittäjä voi hakeutua vapaaehtoisesti ALV-rekisteriin, mikä voi olla hyödyllistä esimerkiksi silloin, kun yrityksellä on paljon vähennyskelpoisia ostoja.
On tärkeää huomata, että joillakin toimialoilla, kuten terveydenhuollossa ja koulutuksessa, on erityisiä sääntöjä, jotka voivat vapauttaa yrityksen ALV-velvollisuudesta riippumatta liikevaihdon määrästä.
ALV-rekisteriin ilmoittautuminen
ALV-rekisteriin ilmoittautuminen tapahtuu Verohallinnon asiointipalvelussa joko Y-lomakkeella tai sähköisesti OmaVero-palvelussa. Ilmoittautumisessa tulee antaa tiedot yrityksen perustamisesta, toimialasta ja ennakoidusta liikevaihdosta. Tämän jälkeen Verohallinto käsittelee ilmoituksen ja lisää yrityksen ALV-rekisteriin.
Ilmoittautumisen yhteydessä yrityksen tulee myös ilmoittaa arvonlisäveron ilmoitus- ja maksujakso, joka voi olla kuukausi-, neljännesvuosi- tai vuosikohtainen. Pienyrittäjälle sopii usein vuosikohtainen ilmoitusjakso, koska se vähentää hallinnollista taakkaa.
Mitä tapahtuu ALV-rekisteriin ilmoittautumisen jälkeen?
Kun yritys on liittynyt ALV-rekisteriin, sen tulee alkaa periä arvonlisäveroa myymistään tuotteista ja palveluista. Yrityksen tulee myös pitää kirjaa perityistä ja maksetuista arvonlisäveroista ja raportoida ne Verohallinnolle valitun ilmoitusjakson mukaisesti.
ALV-ilmoitus tulee tehdä säännöllisesti, ja ilmoituksessa eritellään myynnistä perityt ja ostoista vähennetyt arvonlisäverot. Yritys maksaa valtiolle myynnin ja ostojen verojen erotuksen, tai jos ostoja on enemmän kuin myyntejä, yritys voi saada palautusta.
Tuleeko kevytyrittäjän ilmoittautua alv-rekisteriin?
Kevytyrittäjänä käytät toimintasi laskutukseen kevytyrittäjyyttä tarjoavan laskutuspalvelun y-tunnusta. Sinun ei siis tarvitse perustaa omaa y-tunnusta, jolloin sinun ei tarvitse myöskään ilmoittautua ALV-rekisteriin.
Kevytyrittäjyys on ainutlaatuinen yrittämisen muoto, jossa Omapajan kevytyrittäjänä olet palkansaajan roolissa. Sinun ei tarvitse itse raportoida tulojasi Verohallinnolle. Laskutuspalveluyritys huolehtii palkkatulojesi ennakonpidätyksestä ja teemme tarvittavat ilmoitukset.
Kevytyrittäjänä työskennellessäsi toimintasi on kuitenkin yrittäjämäistä siinä mielessä, että hankit itse asiakkaasi ja arvonlisävero sisältyy työhön. Tämä on hyvä ottaa huomioon tuotteiden ja palveluiden hinnoittelussa. Sinun ei kuitenkaan tarvitse murehtia arvonlisäverotuksesta enempää. Laskutuspalveluyritys hoitaa arvonlisäveron maksamisen ja ilmoittamisen Verohallinnolle puolestasi.
ALV-rekisteristä poistaminen
Yrityksen ALV-velvollisuus poistuu ja se voi halutessaan poistua ALV-rekisteristä, jos sen liikevaihto jää alle 20 000 euron rajan tilikaudessa. ALV-rekisteristä poisto tehdään Verohallinnon asiointipalvelussa samalla tavalla kuin ilmoittautuminen. Yrityksen tulee antaa perustelut poistamiselle ja varmistaa, että kaikki aiemmat ALV-ilmoitukset ja maksut ovat ajan tasalla.
On myös tilanteita, joissa Verohallinto voi poistaa yrityksen ALV-rekisteristä omasta aloitteestaan, esimerkiksi jos yritys ei ole toimittanut vaadittuja ilmoituksia tai maksanut arvonlisäverojaan määräajassa. Tässä tapauksessa yritys saa asiasta ilmoituksen ja voi tarvittaessa korjata puutteet ja säilyttää ALV-rekisteröinnin.
